ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ 
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ЮГОРСКА  
Ханты-Мансийского автономного округа – Югры  
 
ПРИКАЗ  

от  29   декабря 2010                                                                       № 60

Об утверждении Порядка санкционирования 
расходов муниципальных бюджетных
учреждений города Югорска, источником 
финансового обеспечения которых являются субсидии, 
не связанные с возмещением нормативных затрат
на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)

        В соответствии с частью 16 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» 
п р и к а з ы в а ю:

1. Утвердить Порядок санкционирования расходов муниципальных бюджетных учреждений города Югорска, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, не связанные с возмещением нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя директора департамента финансов администрации города Югорска Первушину Т.А.

3.  Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2012 года.

И.о директора департамента                                                       Л.И. Горшкова

 

Приложение
к приказу Департамента финансов
администрации города Югорска
от 29 декабря 2010 г. N 60

Порядок санкционирования расходов муниципальных бюджетных учреждений города Югорска, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, не связанные с возмещением нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) 
(далее - Порядок)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и частью 16 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и устанавливает порядок санкционирования Департаментом финансов администрации города Югорска (далее - Департамент финансов) оплаты денежных обязательств муниципальных бюджетных учреждений города Югорска (далее - учреждения), источником финансового обеспечения которых являются субсидии, представленные учреждениям в соответствии с решением Думы города Югорска  о бюджете города Югорска на соответствующий финансовый год на цели, не связанные с возмещением нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) (далее - целевые субсидии).
2. Операции с целевыми субсидиями, поступающими учреждению, учитываются на лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета города Югорска  в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - лицевой счет по иным субсидиям), открываемом учреждению в Департаменте финансов в порядке, установленном Департаментом финансов.
3. Для осуществления санкционирования оплаты денежных обязательств учреждений, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии (далее - целевые расходы), органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, как главного распорядителя средств бюджета города Югорска предоставляются в Департамент финансов Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными муниципальному учреждению в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку (далее - Сведения).
4. В Сведениях указываются по кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) планируемые на текущий финансовый год суммы поступлений целевых субсидий в разрезе мероприятий по каждой целевой субсидии и соответствующие им планируемые суммы целевых расходов учреждения без подведения группировочных итогов.
5. Главный распорядитель средств бюджета города вводит Сведения в «УРМ» АС «Бюджет» с одновременным представлением на бумажном носителе в бюджетное управление Департамента финансов.
6. При внесении изменений в Сведения главный распорядитель средств бюджета города представляет в соответствии с настоящим Порядком в Департамент финансов Сведения, в которых указываются показатели с учетом внесенных в Сведения изменений.
Бюджетное управление не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления главным распорядителем средств бюджета города в Департамент финансов Сведений, предусмотренных настоящим пунктом, проверяет их на соответствие установленной форме, а также на не превышение фактических поступлений и выплат, отраженных на лицевом счете по иным субсидиям, показателям, содержащимся в Сведениях.
В случае уменьшения планируемых поступлений целевых субсидий сумма поступлений соответствующей целевой субсидии, указанная в Сведениях, должна быть больше или равна сумме произведенных целевых расходов, источником финансового обеспечения которых является соответствующая целевая субсидия, с учетом разрешенного к использованию остатка целевой субсидии.
7. Для санкционирования целевых расходов, источником финансового обеспечения которых являются неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых субсидий прошлых лет, на суммы которых согласно решению соответствующего главного распорядителя средств бюджета города подтверждена потребность в направлении их на те же цели (далее - разрешенный к использованию остаток целевой субсидии), главным распорядителем средств бюджета города представляются в Департамент финансов Сведения, в которых сумма разрешенного к использованию остатка целевой субсидии прошлых лет указывается в графе 5 (приложение № 1)  с указанием кода мероприятия субсидии в графе 2 (приложение № 1) Сведений - при сохранении кода мероприятия указанной целевой субсидии в новом финансовом году, либо в графе 4 (приложение № 1), если код мероприятия указанной целевой субсидии изменен в новом финансовом году.
Отдел единого казначейского счета не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления в Департамент финансов Сведений, проверяет их на не превышение суммы разрешенного к использованию остатка целевой субсидии прошлых лет, код мероприятия которой указан в графе 2 (приложение № 1) Сведений (в графе 4, если код мероприятия указанной целевой субсидии изменен в новом финансовом году), над суммой соответствующего остатка целевой субсидии прошлых лет, учтенной по состоянию на начало текущего финансового года на лицевом счете по иным субсидиям, открытом учреждению в Департаменте финансов.
Неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых субсидий прошлых лет, суммы которых не отражены в Сведениях в соответствии с настоящим пунктом, подлежат возврату в бюджет города Югорска.
8. В случае если форма или информация, указанная в Сведениях, не соответствуют требованиям, установленным пунктами 4 - 8 настоящего Порядка, Департамент финансов не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления Сведений возвращает главному распорядителю средств бюджета города экземпляры Сведений на бумажном носителе с указанием причин возврата.
9. Операции по целевым расходам осуществляются в пределах средств, отраженных по соответствующему коду мероприятия субсидии на лицевом счете по иным субсидиям.
Суммы, зачисленные на счет Департамента финансов, открытый в установленном законодательством Российской Федерации порядке в учреждении  банка Российской Федерации, на основании расчетных документов, в которых не указан или указан несуществующий код мероприятия субсидии, учитываются Департаментом финансов на лицевом счете по иным субсидиям, открытом учреждению, без права расходования до уточнения кода мероприятия субсидии.
В случае не уточнения кода мероприятия субсидии в течение десяти рабочих дней, указанные суммы возвращаются отправителю.
10. Целевые расходы осуществляются на основании представленных учреждением расчетных документов (платежные поручения, заявки на получение наличных денег).
11. Отдел единого казначейского счета не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления учреждением в Департамент финансов расчетных документов, проверяет их на соответствие установленной форме, оформление в соответствии с настоящим Порядком, а также соответствие подписей имеющимся образцам, представленным учреждением для открытия лицевого счета по иным субсидиям.
Расчетный документ подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) учреждения. Расчетный документ, представленный на бумажном носителе, должен иметь оттиск печати организации.
12. Для подтверждения возникновения денежного обязательства по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг, аренде учреждение представляет в Департамент финансов вместе с расчетным документом указанные в нем документы, подтверждающие возникновение денежного обязательства, соответствующий контракт (договор) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг или договор аренды и (или) документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства (далее - документ-основание) согласно требованиям, установленным пунктом 13 настоящего Порядка.
Для оплаты денежных обязательств при поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг в случаях, когда заключение муниципальных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг действующим законодательством не предусмотрено, в расчетном документе указываются реквизиты соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства.
Для оплаты денежных обязательств по авансовым платежам в соответствии с нормативными правовыми актами и условиями муниципального контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также денежных обязательств по договору аренды в расчетном документе могут указываться только реквизиты контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, договора аренды, подтверждающих возникновение денежного обязательства.
13. Учреждение представляет в Департамент финансов копию документа-основания на бумажном носителе.
При наличии в Департаменте финансов ранее предоставленной копии муниципального контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг или договора аренды, подтверждение возникновения денежного обязательства, вытекающего из такого муниципального контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг или договора аренды, осуществляется на основании имеющейся в Департаменте финансов копии на бумажном носителе соответствующего документа-основания.
14. При санкционировании оплаты денежных обязательств отделом единого казначейского счета осуществляется проверка расчетного документа по следующим направлениям:
1) наличие указанного в расчетном документе кода КОСГУ и кода мероприятия, указанного в Сведениях;
2) соответствие указанного в расчетном документе кода КОСГУ коду КОСГУ, указанному в Сведениях по соответствующей целевой субсидии;
3) соответствие указанного в расчетном документе кода КОСГУ текстовому назначению платежа, исходя из порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденного Министерством финансов Российской Федерации;
4) соответствие содержания операции по оплате денежных обязательств на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, аренды, исходя из документа-основания, коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа, указанным в расчетном документе;
5) не превышение суммы, указанной в расчетном документе, над суммой остатка расходов по соответствующему коду КОСГУ и соответствующему коду мероприятия субсидии, учтенным на лицевом счете учреждения по иным субсидиям.
15. В случае если форма или информация, указанная в расчетном документе, представленном на бумажном носителе, не соответствуют требованиям, установленным пунктами 11 - 14 настоящего Порядка, Департамент финансов возвращает учреждению не позднее срока, установленного пунктом 11 настоящего Порядка, экземпляры расчетных документов на бумажном носителе с указанием причины возврата.
16. При положительном результате проверки в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком, расчетный документ принимается к исполнению.
17. Положения подпункта 5 пункта 14 настоящего Порядка не распространяются на санкционирование оплаты денежных обязательств учреждения по исполнению в установленном порядке исполнительных документов, предусматривающих обращение взыскания на средства учреждения.
Учреждение вправе направить средства, полученные им в установленном порядке от осуществления предусмотренных его уставом видов приносящей доход деятельности, на возмещение расходов, произведенных в связи с исполнением исполнительных документов за счет целевых субсидий, на основании расчетного документа.

Приложение № 1 
к Порядку санкционирования расходов 
муниципальных бюджетных учреждений 
города Югорска, 
источником финансового обеспечения которых 
являются субсидии, не связанные с возмещением 
нормативных затрат на оказание муниципальных 
услуг (выполнение работ)

УТВЕРЖДЕНО							
Руководитель органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя							
							
___________________    ________________________						
(подпись)                                     (Ф.И.О.)							
МП "____" __________________ 20___ г.							
СВЕДЕНИЯ	
ОБ ОПЕРАЦИЯХ С ЦЕЛЕВЫМИ СУБСИДИЯМИ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМИ МУНИЦИПАЛЬНОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ 	
НА ____________ ГОД	
от "____" _________________ 20___ г.	
								
Наименование муниципального учреждения	ИНН/КППП		
Наименование органа,
осуществляющего функции и полномочия учредителя учреждения____________________________________________________________		
Наименование бюджета					
Наименование органа, осуществляющего ведение лицевого счета
По иным субсидиям                                   ____________________________________________________________

Единица измерения: рубли (с точностью до второго десятичного знака)					
								
Наименование субсидии	Код мероприятия субсидии	Код КОСГУ 	Разрешенный к использованию в текущем году остаток субсидий прошлых лет на начало 20___ г.	Планируемые	
			код	сумма	поступления	выплаты	
1	2	3	4	5	6	7	

				Всего				
								
Руководитель учреждения	______________________ _______________________________				
МП	             (подпись)           (расшифровка подписи)	ОТМЕТКА ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ О ПРИНЯТИИ СВЕДЕНИЙ	
Руководитль финансово-экономической службы	______________________ _______________________________		
	             (подпись)               (расшифровка подписи)	________________ _____________ ______________________ _______
    (должность)         (подпись)      (расшифровка подписи)   (телефон)
"________" _____________________ 20___ г.	
					
Исполнитель _____________________ _________________ 		
                                            (должность)       (подпись)              (расшифровка подписи)		
телефон: __________________							
"_____" _____________________ 20___ г.